АУСН в СДМ-Банке
Специальный налоговый режим
с автоматическим расчетом налогов.
Подробнее об АУСН
Автоматизированная упрощенная система налогообложения – это специальный налоговый режим, при котором отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически.
Где доступен АУСН
Эксперимент проходит с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года в четырех субъектах Российской Федерации: Москве, Московской области, Калужской области, Республике Татарстан.
Объект налогообложенения АУСН на выбор
Преимущества
- Не нужно представлять налоговую отчётность в ИФНС
- Не нужно представлять отчётность в ПФР и ФСС
- Не нужно уплачивать страховые взносы
- Отсутствие выездных проверок
- В налоговую больше не нужно представлять: декларацию по УСН, расчет 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица, расчет по страховым взносам
- Плательщикам АУСН больше не нужно вести книги учета доходов и расходов в отличие от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН
| Доход | Доход минус расход | |
|---|---|---|
| Ставка | 8% | 20% |
| Доходы | Источник: ККТ, банк, личный кабинет | Источник: ККТ, банк, личный кабинет |
| Расходы | - | Источник: ККТ, банк |
| Торговый сбор | Уменьшает сумму налога (можно перенести на будущие периоды) | Увеличивает сумму расходов |
| Убыток | Не учитывается | Можно учесть в следующих периодах |
| Минимальный налог | Нет | 3% от полученного дохода |
Порядок и сроки уплаты налога
- Налоговый период — месяц
- Не позднее седьмого числа следующего месяца плательщику АУСН следует проверить, правильно ли банк разметил операции, на основе которых будет рассчитываться налог
- Налог рассчитывает налоговый орган. Уведомление о необходимости его уплаты налогоплательщик получает не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом
- Уплатить налог следует не позднее 25 числа того же месяца
Кто может перейти на АУСН
С 1 июля 2022 года – все новые индивидуальные предприниматели и организации с даты регистрации в налоговых органах, остальные ИП и ЮЛ – с 1 января следующего года. Переход добровольный.
При этом они должны одновременно соблюдаться следующие условия:
- Численность работников не более 5 человек
- Годовой доход не более 60 млн рублей
- Остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн. рублей
- Выплата заработной платы только в безналичной форме
- Не применяются иные специальные налоговые режимы (упрощенная система налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, патентная система налогообложения, налог на профессиональный доход).
Как перейти
Новый бизнес
Индивидуальный предприниматель или юридическое лицо - уведомление о переходе на АУСН необходимо подать не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе через личный кабинет налогоплательщика или личный кабинет банка.
Действующий бизнес
Действующее юридическое лицо и индивидуальный предпринимателей – необходимо уведомить налоговый орган или банк не позднее 31 декабря, предшествующего переходу года. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или личный кабинет банка.
Как перейти на АУСН
Подайте уведомление
Заполните уведомление в Интернет-банке
Дождитесь ответа ФНС
Уведомление придёт в интернет-банк
Начните пользоваться АУСН
Уведомление можно подать самостоятельно за считанные минуты.
Войти в интернет-банкВопросы и ответы
Где можно узнать больше об АУСН
Более подробно об АУСН можно узнать в базе знаний на сайте ФНС.
В каких субъектах РФ проводится эксперимент по установлению АУСН?
В Москве, Московской и Калужской областях, а также Республике Татарстан.
В течение какого срока будет проводиться данный эксперимент?
Период его проведения — с 1 июля 2022 года до 31 декабря 2027 года включительно.
Кто может воспользоваться АУСН?
Организации и индивидуальные предприниматели, годовой доход которых не превышает 60 млн. руб., а численность наемных работников составляет не более пяти человек. При этом следует соблюсти и иные ограничения, предусмотренных статьей 3 Федерального закона № 17-ФЗ.
Как и когда можно перейти на АУСН?
С даты государственной регистрации в налоговых органах применять налоговый режим смогут вновь зарегистрированные налогоплательщики (ИП, организации), соответствующие требованиям пункта 2 статьи 3 Федерального закона № 17-ФЗ. Они уведомляют налоговый орган через свой личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк о переходе на АУСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет, указывая выбранный объект налогообложения.
С 1 января календарного года перейти на применение режима могут организации и ИП, зарегистрированные на территориях проведения эксперимента и соответствующие требованиям пункта 2 статьи 3 Федерального закона№ 17 - ФЗ. Для этого им также следует уведомить налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк.
Сделать это необходимо не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода.
Является ли применение АУСН добровольным? Если компания подходит по всем параметрам для этой системы, но не переходит, будут ли какие-либо нарекания?
Переход на специальный налоговый режим доброволен.
Если компания подходит по всем параметрам для этой системы, но не переходит на режим, никаких нареканий не будет.
Введение АУСН не отменяет для налогоплательщиков возможность применения действующих налоговых режимов, в том числе УСН.
Может ли налогоплательщик и дальше применять АУСН, если в течение месяца количество наемных работников увеличилось и составило более пяти человек?
Нет, не может. Налогоплательщик не вправе применять АУСН, если средняя численность наемных работников превышает за налоговый период пять человек. Если это произошло, он утрачивает право на применение специального налогового режима с начала календарного месяца, в котором допущено такое превышение.
Может ли применять АУСН некоммерческая организация, например, товарищество собственников недвижимости?
Нет, не может. Некоммерческие организации не вправе применять данный режим.
Какие налоговые ставки предусмотрены АУСН?
Налоговые ставки зависят от выбранного объекта налогообложения:
- 8% при объекте «доходы»;
- 20% при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Нужно ли подавать декларацию по налогу в связи с применением АУСН?
Нет не нужно. Декларация по налогу в связи с применением АУСН в налоговые органы не подается.
Как будет рассчитываться налог у плательщиков, применяющих АУСН?
Налоговые органы автоматически рассчитают налог на основании данных ККТ, сведений, переданных уполномоченными кредитными организациями, а также данных о доходах, отраженных в личном кабинете налогоплательщика.
На основе полученной информации налоговый орган исчислит налог и сообщит налогоплательщику его сумму и реквизиты для уплаты через личный кабинет или уполномоченную кредитную организацию.
За какой период исчисляется налог при применении АУСН?
Налоговый период - календарный месяц. Следовательно, налог при применении АУСН рассчитывается ежемесячно.
Каков срок уплаты налога при применении АУСН?
Налог уплачивается ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Заплатить можно самостоятельно или уполномочить на его перечисление кредитную организацию, которая включена в реестр.
От подачи какой налоговой отчетности освобождаются налогоплательщики, применяющие АУСН?
Им не придется сдавать:
- декларацию по налогу, уплачиваемому при применении «УСН»,
- расчет по страховым взносам,
- расчет по форме 6 – НДФЛ(с учетом справок о доходах физического лица).
Обязанность представления других форм налоговой отчетности может возникнуть при наступлении иных обстоятельств, например, при наличии имущества, имеющего кадастровую стоимость, выплате дивидендов, импорте товаров.
Возможно ли совмещение АУСН с другими режимами?
Организации и ИП, применяющие иные режимы налогообложения, использовать АУСН не могут. Например, ИП не может совместить АУСН и патентную систему налогообложения.
Налогоплательщик утратил право на применение АУСН. Что делать?
Он обязан уведомить налоговый орган в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию об утрате данного права. Сделать это следует не позднее 15 числа месяца, следующего за периодом, в котором возникло несоблюдение требований части 2 статьи 3 ФЗ № 17-ФЗ.
Какой режим применяет налогоплательщик с даты утраты права на применение специального налогового режима?
Налогоплательщик обязан уведомить налоговый орган в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию об утрате данного права. Сделать это следует не позднее 15 числа месяца, следующего за периодом, в котором возникло несоблюдение требований части 2 статьи 3 ФЗ № 17-ФЗ.
Одновременно с уведомлением об утрате права на применение АУСН, налогоплательщик может подать уведомление о переходе на применение УСН/ ЕСХН с даты утраты права на применение АУСН.
В какой бюджет будут поступать доходы от АУСН (в федеральный, региональный или местный)?
Налог распределяется в следующем порядке: 46%-в федеральный бюджет, 54% - в бюджет субъекта РФ.
Возможен ли повторный переход на АУСН?
Повторный переход на АУСН после прекращения его использования не запрещен. Сделать это можно с начала календарного года, уведомив налоговый орган не позднее 31 декабря предшествующего налогового периода. Подать такое уведомление можно только при соблюдении требований, предусмотренных частью 2 статьи 3 ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ.
Имеет ли значение, в каком банке открыт счет?
Да имеет. Налогоплательщики, применяющие АУСН, не может иметь расчетные счета в других банках, кроме как в уполномоченных банках.
Расчетный счет в СДМ-Банке
Если у вас еще нет счета в СДМ-Банке, вы можете открыть его прямо сейчас