АУСН в СДМ-Банке

Со списком субъектов можно ознакомиться на сайте ФНС.

Период его проведения — с 1 июля 2022 года до 31 декабря 2027 года включительно.

Организации и индивидуальные предприниматели, годовой доход которых не превышает 60 млн. руб., а численность наемных работников составляет не более пяти человек. При этом следует соблюсти и иные ограничения, предусмотренных статьей 3 Федерального закона № 17-ФЗ.

С даты государственной регистрации в налоговых органах применять налоговый режим смогут вновь зарегистрированные налогоплательщики (ИП, организации), соответствующие требованиям пункта 2 статьи 3 Федерального закона № 17-ФЗ. Они уведомляют налоговый орган через свой личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк о переходе на АУСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет, указывая выбранный объект налогообложения.

С 1 января календарного года перейти на применение режима могут организации и ИП, зарегистрированные на территориях проведения эксперимента и соответствующие требованиям пункта 2 статьи 3 Федерального закона№ 17 - ФЗ. Для этого им также следует уведомить налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк.

Сделать это необходимо не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода.

С 1 января 2025 года налогоплательщики, применяющие УСН или НПД, могут перейти на применение АвтоУСН с 1 числа любого месяца года. Для этого не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода на АвтоУСН, следует уведомить налоговый орган.

Переход на специальный налоговый режим доброволен.

Если компания подходит по всем параметрам для этой системы, но не переходит на режим, никаких нареканий не будет.

Введение АУСН не отменяет для налогоплательщиков возможность применения действующих налоговых режимов, в том числе УСН.

Нет, не может. Налогоплательщик не вправе применять АУСН, если средняя численность наемных работников превышает за налоговый период пять человек. Если это произошло, он утрачивает право на применение специального налогового режима с начала календарного месяца, в котором допущено такое превышение.

Нет, не может. Некоммерческие организации не вправе применять данный режим.

Налоговые ставки зависят от выбранного объекта налогообложения:

• 8% при объекте «доходы»;
• 20% при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Нет не нужно. Декларация по налогу в связи с применением АУСН в налоговые органы не подается.

Налоговые органы автоматически рассчитают налог на основании данных ККТ, сведений, переданных уполномоченными кредитными организациями, а также данных о доходах, отраженных в личном кабинете налогоплательщика. С 1 января 2025 года налогоплательщики также могут вносить в личном кабинете налогоплательщика сведения о расходах (например, по удержанной комиссии торговой площадки).

На основе полученной информации налоговый орган исчислит налог и сообщит налогоплательщику его сумму и реквизиты для уплаты через личный кабинет или уполномоченную кредитную организацию.

Налоговый период - календарный месяц. Следовательно, налог при применении АУСН рассчитывается ежемесячно.

Налог уплачивается ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Им не придется сдавать:

• декларацию по налогу, уплачиваемому при применении «УСН»,
• расчет по страховым взносам,
• расчет по форме 6 – НДФЛ(с учетом справок о доходах физического лица).

Обязанность представления других форм налоговой отчетности может возникнуть при наступлении иных обстоятельств, например, при наличии имущества, имеющего кадастровую стоимость, выплате дивидендов, импорте товаров.

Организации и ИП, применяющие иные режимы налогообложения, использовать АУСН не могут. Например, ИП не может совместить АУСН и патентную систему налогообложения.

Он обязан уведомить налоговый орган в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию об утрате данного права. Сделать это следует не позднее 15 числа месяца, следующего за периодом, в котором возникло несоблюдение требований части 2 статьи 3 ФЗ № 17-ФЗ.

Налогоплательщик обязан уведомить налоговый орган в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию об утрате данного права. Сделать это следует не позднее 15 числа месяца, следующего за периодом, в котором возникло несоблюдение требований части 2 статьи 3 ФЗ № 17-ФЗ.

Одновременно с уведомлением об утрате права на применение АУСН, налогоплательщик может подать уведомление о переходе на применение УСН/ ЕСХН с даты утраты права на применение АУСН.

Налог распределяется в следующем порядке: 46%-в федеральный бюджет, 54% - в бюджет субъекта РФ.

Повторный переход на АУСН после прекращения его использования не запрещен. Сделать это можно с начала календарного года, уведомив налоговый орган не позднее 31 декабря предшествующего налогового периода.

Налогоплательщики, перешедшие на применение АвтоУСН после начала календарного года, начиная с 2025 года, не вправе перейти на иной режим налогообложения в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АвтоУСН.

Перейти на применение АУСН можно только при соблюдении требований, предусмотренных частью 2 статьи 3 ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

Да имеет. Налогоплательщики, применяющие АУСН, не может иметь расчетные счета в других банках, кроме как в уполномоченных банках.

На налоговом режиме АУСН основную часть работы по разметке полученных доходов с точки зрения налогового учета осуществляют банки. Если маркетплейс или оператор электронной площадки (ОЭП) не удержал комиссию, а полностью перечислил деньги от продаж на Ваш банковский счет, то вносить дополнительно информацию по сделке не нужно – банк автоматически разметит операцию от марктеплейса как доход («приход»), подлежащий налогообложению.

Однако в большинстве случаев маркетплейс перечисляет на банковский счет не всю сумму, полученную от продаж, а только ее часть, оставшуюся после удержания комиссии и стоимости других услуг, оказанных маркетплейсом. В этом случае у банка нет информации о том, какой общий доход получен Вами фактически, поэтому сумму полученного дохода от продаж, удержанную для покрытия комиссии или иных услуг маркетплейса (взаимозачет), нужно внести дополнительно.

Если маркетплейс подключен к информационному обмену с ФНС России и Вы в Личном кабинете налогоплательщика АУСН подтвердили, что он может представлять в отношении Вас сведения в налоговые органы, то информация о взаимозачете будет передана автоматически.

Если условия для автоматической передачи не выполнены (маркетплейс не подключен к информационному обмену или Вы не подтвердили право передачи в отношении Вас сведений), то часть дохода, зачтенного маркетплейсом в счет оплаты его комиссии и других услуг, Вам следует самостоятельно внести в Личном кабинете налогоплательщика АУСН. При внесении информации о взаимозачете важно правильно определить его структуру и месяц, к которому относится взаимозачет.

Если Вы используете объект налогообложения «Доходы», то достаточно внести сумму дохода, которая была использована для проведения взаимозачета. Если Вы используете объект налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов», то обязательно вносить полную информацию о взаимозачете – и доходы, и расходы.

В простом случае сведения о взаимозачете можно представить и внести одной суммой, которая равна комиссии маркетплейса, удержанной из продаж. Например, общая сумма продаж на маркетплейсе за месяц составила 1000 рублей, комиссия маркетплейса составила 100 рублей, маркетплейс перевел на банковский счет клиента 900 рублей, банк разметил поступившую сумму 900 рублей как «приход» и передал сведения о данной операции в налоговые органы. В этом случае в Личном кабинете налогоплательщика АУСН нужно внести сумму взаимозачета 100 рублей. Внесенное значение будет показано в Личном кабинете налогоплательщика АУСН как одно значение, но сохранено как «приход» 100 рублей и как «расход» 100 рублей.

В более сложном случае, например когда из продаж маркетплейсом удержана не только комиссия маркетплейса, но и стоимость товаров, возвращенных покупателями, взаимозачет не получится представить одной суммой. В этом случае в Личном кабинете налогоплательщика АУСН следует внести операцию взаимозачета несколькими категориями операций отдельно: сумму дохода (приход), сумму возврата дохода (прихода) и сумму расхода. Например, сумма продаж на маркетплейсе составила 1000 рублей, комиссия маркетплейса составила 100 рублей, возврат товаров составил 200 рублей, маркетплейс перевел на банковский счет клиента 700 рублей, банк разметил 700 рублей как «приход». В этом случае в Личном кабинете налогоплательщика АУСН операцию взаимозачета нужно внести следующим образом: приход 300 рублей, возврат прихода 200 рублей, расход 100 рублей.

При определении месяца, за который вносится взаимозачет, нужно ориентироваться на дату, указанную маркетплейсом в отчете агента или ином документе, зафиксировавшем состояние расчетов. Например, если по отчету агента по сделкам за январь взаимозачеты произведены 5 февраля, то сведения о взаимозачете должны вноситься за февраль.

Примеры формирования (передачи в налоговые органы) более сложных взаимозачетов описаны в Приложении 1 Протокола информационного обмена ПП «Оперативный контроль» в части АУСН с ОЭП.